从2019年4月1日起,为了进一步扩大进项税抵扣范围,国家规定将旅客运输服务纳入进项税额并且允许从销项税额中抵扣。新政策一出,这对纳税人来说是一件利好消息。
与传统增值税专用发票不一样,火车票和飞机票的票面上没有抵扣税额一栏,需要会计通过人工核算得出可抵扣的税额。那火车票、飞机票的进项税额抵扣如何计算归集呢?
有没更高效的方法呢?
下面为你介绍一下。
方法/步骤
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1
在进行核算之前,先按以下要求,检查票据是否符合规定,如果不符合则不能使用
1:乘坐航空交通工具(国内),必须注明旅客信息的客票,没有注明税额的,那么规定总金额为价税合计数,通过总金额来计算航空运输的进项税额
2:乘坐铁路交通工具(高铁,普通火车等)取得注明旅客信息的车票,没有注明税额的,那么规定总金额为价税合计数,计算使用铁路工具运输的进项税额
3:在公路或者是水路取得的注明旅客信息的车票,没有注明税额的,那么规定总金额为价税合计数
4取得其他客票的增值税专用发票和普票(地铁车票等),按照发票注明的税额抵扣
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2
打开微信,通过微信顶部搜索功能,选择搜索指定内容,输入“金甲发票管家”;
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3
打开“金甲发票管家”小程序,在主页右上角,点击三个小圆点图标后,选择“添加到我的小程序”;
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4
进入主页面,选择“进项归集”模块,进入进项归集功能,包括手工归集、归集凭证、台账导出。
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5
选择“手动归集”,然后选择发票类别:包括火车票、飞机票、公路客运票等,
填写发票号码、日期、票面金额。抵扣税额就会自动计算归集,同时形成台账。
在“归集凭证”可以查看详情。使用“台账导出”可以以EXCEL形式导出归集凭证,并包含了总抵扣税额
END
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