小微企业企业所得税优惠后的会计分录处理举例如下
方法/步骤
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1
例如某小微企业年所得额160000，优惠政策所得减按50%计入应纳税所得额2
按20%的税率缴纳企业所得税，也就是160000*50%*20%=应纳所得税额16000元。会计分录处理直接按照计算后的金额记录。
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2
计提所得税时
借:所得税 贷:应交税金--应交所得税
上缴时: 借:应交税金--应交所得税 贷:银行存款
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3
年底进行结转时
借:本年利润 贷:所得税
END
注意事项
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国家税务总局规定，工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万；其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元为小微企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
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作者声明：本篇经验系本人依照真实经历原创，未经许可，谢绝转载。
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